종합소득세 납부기한 연장 신청 방법 사유 직권연장 대상까지

종합소득세 납부기한은 원칙적으로 매년 5월 31일(또는 6월 2일)까지이지만, 일정 조건을 충족하거나 직접 신청을 통해 연장할 수 있습니다. 세금을 한꺼번에 마련하기 어려운 분들을 위해 신청 방법과 대상 사유를 정리했습니다.

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납부기한 연장의 두 가지 유형

종합소득세 납부기한 연장에는 국세청이 직권으로 자동 연장해 주는 경우와, 납세자가 개별적으로 신청해야 하는 경우로 나뉩니다. 어느 유형에 해당하는지 먼저 파악하는 것이 중요합니다.

직권 연장: 별도 신청 없이 자동 적용
신청에 의한 연장: 홈택스·손택스를 통해 직접 신청 필요
두 경우 모두 신고 자체는 기한 내에 반드시 완료해야 함
신청에 의한 연장은 심사 후 승인 여부 결정

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👉 국세청 종합소득세 신고 안내 확인

직권 연장 대상자

직권 연장은 별도 신청 없이 국세청이 자동으로 납부기한을 연장해 주는 방식으로, 2025년 기준 직권 연장 대상자의 납부기한은 9월 2일까지 자동으로 연장됩니다.

2025년 직권 연장 대상은 크게 세 가지입니다. 첫째, 특별재난지역 소재 납세자로, 산불 피해 지역(경남 산청·하동, 경북 의성·안동 등), 전투기 오폭 사고 지역(경기 포천), 제주항공 여객기 사고 지역(전남 무안)에 사업장 또는 주소를 둔 납세자가 해당합니다. 둘째, 제주항공 여객기 사고 피해자 및 유가족입니다. 셋째, 전년 대비 매출이 감소한 수출 중소기업으로, 2024년 수출액이 5억 원 이상이고 수출액이 매출액의 50% 이상인 사업자가 해당합니다.

단, 납부기한만 자동 연장되는 것이므로 종합소득세 신고는 반드시 6월 2일까지 마쳐야 합니다.

신청에 의한 연장 사유

인정되는 주요 사유

직권 연장 대상이 아니더라도 천재지변, 사업상 심각한 손해, 질병, 도난, 경영상 어려움 등의 이유로 연장이 필요한 경우에는 개별로 종합소득세 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다.

국세청은 경영상 어려움을 이유로 신청하는 경우에도 적극 검토하겠다는 방침을 밝혔으므로, 해당하는 사정이 있다면 주저하지 않고 신청하는 것이 좋습니다.

연장 기간 및 담보 제공

납부 마감일 3일 전까지 신청하면 최대 9개월(3개월 + 추가 6개월)까지 연장할 수 있으며, 연장 기간에 대한 이자는 납부해야 합니다.

개인 신청의 경우 세무서장이 납세 담보를 요구할 수 있으나, 납세자가 사업상 심각한 손해를 입었거나 세무서장이 납부 능력을 인정하는 경우 등 일정 조건에서는 담보가 면제됩니다. 영세 자영업자는 최대 1억 5천만 원까지 담보 면제가 적용될 수 있습니다.

홈택스·손택스 신청 방법

홈택스(PC) 신청 경로

홈택스에 로그인한 후 [국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고] → [세금관련 신청·신고 공통 분야] → [신고·납부 기한 연장 신청/내역 조회] → [신고분 납부 기한 연장 신청]을 차례로 클릭하여 필요 정보를 입력하면 됩니다.

손택스(모바일) 신청 경로

손택스에서는 [국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고] → [세금관련 신청·신고 공통 분야] → [신고기한 연장 신청] 순서로 접근하여 신청할 수 있습니다.

연장 없이 납부를 미룰 경우 불이익

납부기한을 아무 조치 없이 넘기면 가산세가 발생합니다. 납부지연가산세는 하루에 0.022%가 부과되며, 기한 내 신고를 하지 않을 경우 무신고가산세로 납부세액의 20%(부정 무신고는 40%)가 추가됩니다.

납부가 어렵다면 연장 신청 외에 분납도 활용할 수 있습니다. 납부해야 할 세액이 1,000만 원을 초과하면 1,000만 원을 먼저 납부하고 2개월 후 나머지를 납부할 수 있으며, 세액이 2,000만 원을 초과하는 경우 50% 이하를 먼저 납부하고 기한 경과 후 2개월 내에 나머지를 납부하면 됩니다.

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자주 묻는 질문

Q. 종합소득세 납부기한 연장 신청은 어떻게 할 수 있나요?

홈택스나 손택스에 접속하여 신고·납부 기한 연장 신청 메뉴에서 필요한 정보를 입력하면 신청할 수 있습니다.

Q. 직권 연장 대상자는 누구인가요?

특별재난지역 납세자, 제주항공 사고 피해자, 전년 대비 매출 감소한 수출 중소기업이 직권 연장 대상입니다.

Q. 납부기한 연장 신청 시 담보를 꼭 제공해야 하나요?

사업상 손해가 있거나 납부 능력 인정 시 담보가 면제되며, 영세 자영업자는 최대 1억 5천만 원까지 면제됩니다.